la société AMINE

Objectifs ciblés : Etablir le bilan financier + Interpréter l’équilibre financier

Durée estimée : 4H

Déroulement du TP1 : En sous-groupes

Enoncé :

Soit le bilan comptable de la société AMINE, du 31/12/2011, avant répartition suivant :

Actif	Montants	Passif	Montants
Immobilisations en non valeurs     Frais préliminaires    Charges à repartir sur plusieurs exercices    Primes de remboursement des emprunts Immobilisations incorporelles     Fond commercial Immobilisations corporelles    Terrains   Constructions   Installations techniques matériels et outillages   Autres immobilisations corporelles Immobilisations financières    Autres créances financières   Autres titres immobilisés Ecart de conversion actif	40 000 20 000 10 000 92 000 240 000 470 000 1 730 200 932 000 372 000 520 000 16 000	Capitaux propres    Capital social   Primes de fusion et d’apport   Réserves légales   Autres réserves   Report à nouveau   Résultat net Capitaux propres assimilés   Subventions d’investissement Dettes de financement     Emprunts obligataires   Autres dettes de financements Provisions durables pour R et C     Provisions pour risque      Provision pour charge Ecart de conversion passif	1 400 000 136 074 77 000 530 000 44 006 690 520 160 000 1 600 000 1 560 000 64 000 50 000 30 000
Total	4 442 200	Total	6 341 600

Stocks     Marchandises   Produits en cours   Produits finis Créances de l’actif circulant   Clients et comptes rattachés   Autres débiteurs Titres et valeurs de placement  Ecart de conversion actif	736 000 280 000 1 180 000 1 906 000 292 000 460 000 6 400	Dettes du passif circulant    Fournisseurs et CR   Organismes sociaux    Etat    Autres créances	1 172 000 230 000 730 000 264 000
Total	4 860 400	Total	2 396 000
Trésorerie actif   Banques	136 000	Trésorerie passif    Crédit d’escompte    Banque (solde créditeur)	394 000 306 000
Total	9 437 600	Total	9 437 600

Informations complémentaires :

Ø  Des titres et valeurs de placements de 80 000 dhs sont facilement cessibles;

Ø  Le résultat sera affecté comme suit : 5% réserves légale, 40% du solde en dividendes, 50% autres réserves, et le reste à reporter ;

Ø  Une provision pour risque de 24 000 dhs est sans objet et une provision pour charge de 10 000 dhs  correspond à une provision à moins d’un an.

Ø  Le comptes clients et comptes rattachés comporte une créance irrécouvrable de 27 000 dhs sur un client. Cette perte n’a pas été comptabilisée.

Ø  L’écart de conversion actif (éléments circulants) n’est pas couvert par des provisions.

	Total	Plus d’un an	Mois d’un an
Dettes de financement     Emprunts obligataires   Autres dettes de financements Dettes de passif circulant    Fournisseurs et CR    Autres créanciers Immobilisations financières    Autres créances financières Créances de l’actif circulant   Clients et comptes rattachés   Autres débiteurs	1 600 000 1 560 000 1 172 000 264 000 372 000 1 906 000 292 000	1 360 000 1 480 000 240 000 50 000 250 000 126 000 70 000	240 000   80 000 932 000 214 000   122 000 1 780 000    222 000

Travail à faire :

1)         Présenter le bilan financier ?

2)         Calculer le FDR, BFDR et la trésorerie nette ?

3)         Commenter la situation financière de cette entreprise ?